TVA restaurant en Suisse : 2,6 %, 3,8 % ou 8,1 % ? (mise à jour 2026)

Publié le 29.07.2026 · Mis à jour le 06.10.2026 · Par Antoine Lemmens, Eazyclick. Taux vérifiés le 6 octobre 2026 dans la LTVA et sur le site de l'Administration fédérale des contributions (AFC) (voir les taux de TVA de l'AFC). Ce guide donne les règles générales. Pour votre situation, validez-les avec votre fiduciaire.

En Suisse, un restaurant applique souvent deux taux de TVA dans la même journée. Les repas et les boissons servis sur place sont à 8,1 %. Ce qui part à l'emporter est à 2,6 %. Les hôtels, les chambres d'hôtes et les campings facturent leurs nuitées au taux spécial de 3,8 %. Ce guide fait le point, source par source.

Quel taux de TVA pour un restaurant en Suisse ?

Les repas servis dans votre établissement sont taxés à 8,1 %. Les boissons servies sur place le sont aussi à 8,1 %. Les plats vendus à l'emporter relèvent en principe du taux de 2,6 % des denrées alimentaires. La loi applique en effet le taux normal aux « denrées alimentaires remises dans le cadre des prestations de la restauration » (voir la LTVA, art. 25, al. 3).

La Suisse connaît trois taux de TVA : 8,1 % (taux normal), 2,6 % (taux réduit) et 3,8 % pour l'hébergement. Ils sont en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (AFC, taux de TVA applicables en Suisse). L'article 25 de la loi sur la TVA (LTVA) répartit les biens et les services entre ces taux.

Sources : loi fédérale régissant la TVA (LTVA), art. 25 ; Info TVA 08 de l'AFC « Hôtellerie et restauration » (voir la fiche de l'Info TVA 08) ; ordonnance sur la TVA (voir l'OTVA, art. 56) ; AFC, taux de TVA applicables en Suisse. Consultés le 6 octobre 2026.

Qu'est-ce qui a changé au 1er janvier 2024 ?

Les trois taux ont augmenté. Le taux normal est passé de 7,7 % à 8,1 %, et le taux spécial pour l'hébergement de 3,7 % à 3,8 %. Le taux réduit des denrées alimentaires est passé de 2,5 % à 2,6 %. Cette hausse finance l'AVS. Le peuple l'a acceptée lors de la votation du 25 septembre 2022 (voir le communiqué du Conseil fédéral).

Attention aux anciens taux : sur un document de 2023 ou plus ancien, vous verrez encore 7,7 %, 2,5 % et 3,7 %. Ce n'est ni la date de la facture ni celle du paiement qui compte, mais la date de la prestation : une prestation fournie depuis le 1er janvier 2024 est soumise aux nouveaux taux (voir la LTVA, art. 115). Si une quittance ou un modèle de facture affiche encore 7,7 %, mettez-le à jour. Les taux pourraient encore changer : le 29 novembre 2026, le peuple et les cantons votent sur un relèvement de la TVA pour financer la 13e rente AVS (voir la page de l'OFAS). Nous mettrons ce guide à jour après la votation.

Les boissons sans alcool au restaurant sont-elles à 2,6 % ?

Non. Les boissons servies sur place sont au taux normal de 8,1 %, comme les repas, softs compris. Le taux réduit de 2,6 % ne s'applique qu'aux denrées alimentaires et aux boissons sans alcool vendues à l'emporter ou livrées. Les boissons alcoolisées restent toujours à 8,1 % (LTVA, art. 25, al. 3).

À l'emporter ou sur place : où passe la limite ?

Tout dépend de ce que vous vendez : un service de restauration (8,1 %) ou une denrée alimentaire (2,6 %). Selon la LTVA (art. 25, al. 3), il y a prestation de restauration quand vous préparez ou servez les plats chez le client. C'est aussi le cas quand vous mettez à sa disposition des installations pour consommer sur place : une table, un comptoir, une terrasse. Quand le client repart avec son plat ou que vous le livrez, c'est en principe une livraison de denrée alimentaire. Ces ventes restent au taux réduit si des mesures d'organisation appropriées permettent de les distinguer de la restauration. Sans ces mesures, c'est le taux normal.

Les boissons alcoolisées vendues à l'emporter restent à 8,1 %. Faites valider votre liste de produits par votre fiduciaire. Une pizzeria, un take-away ou un snack qui vend surtout à l'emporter a donc intérêt à bien séparer sur ses quittances les ventes sur place et à l'emporter.

Pourquoi une même quittance porte-t-elle plusieurs taux ?

Parce que chaque ligne garde son propre taux. Sur une vente à l'emporter, le sandwich est à 2,6 % et la bière à 8,1 %. Votre caisse doit donc ventiler les montants par taux, et une facture doit indiquer le taux applicable (LTVA, art. 26). Pour séparer l'emporter et le sur place, l'ordonnance sur la TVA cite un exemple de mesure appropriée : une pièce justificative qui distingue les deux ventes (voir l'OTVA, art. 56).

Hôtel, chambre d'hôtes, camping : TVA à 3,8 %

La nuitée est taxée au taux spécial de 3,8 %, petit-déjeuner compris. La LTVA (art. 25, al. 4) soumet à ce taux les prestations du secteur de l'hébergement : la remise d'un logement avec petit-déjeuner, même si celui-ci est facturé à part. Selon l'AFC, le petit-déjeuner doit être lié directement à la nuitée. Les autres repas servis à l'hôtel, comme le dîner ou le souper, suivent le taux normal de 8,1 %. Faites vérifier vos forfaits et vos demi-pensions par votre fiduciaire. À noter : le taux de 3,8 % est limité à fin 2027, et sa prolongation est en discussion au Parlement (voir le communiqué de l'AFC du 15.04.2026).

Une chambre d'hôtes n'est pas toujours assujettie à la TVA. Une entreprise est libérée de l'assujettissement tant que son chiffre d'affaires annuel, en Suisse et à l'étranger, reste inférieur à CHF 100’000 (LTVA, art. 10, al. 2). Dans ce cas, vous ne facturez en principe pas la TVA. Vérifiez votre cas avec votre fiduciaire.

Le petit-déjeuner à l'hôtel est-il à 3,8 % ?

Oui, s'il est lié à la nuitée. La LTVA soumet au taux spécial de 3,8 % l'hébergement avec petit-déjeuner, même si le petit-déjeuner est facturé à part. Un repas commandé à la carte de votre restaurant suit, lui, les règles de la restauration : 8,1 % pour les plats et les boissons servis sur place.

Et la méthode des taux de la dette fiscale nette ?

Les petites entreprises de la restauration peuvent, à certaines conditions, décompter la TVA avec la méthode des taux de la dette fiscale nette (TDFN) de l'AFC. Ces taux propres à chaque branche simplifient le décompte : vous n'avez pas à calculer l'impôt préalable. Cette méthode change la façon de calculer la TVA due, pas les taux facturés à vos clients. Elle a ses conditions d'accès. Parlez-en à votre fiduciaire avant d'ouvrir votre établissement ou de changer de méthode (voir la page de l'AFC sur les TDFN).

Ce que votre site peut faire pour vos prix

Votre carte en ligne est souvent le premier endroit où un client voit vos prix. Avec Menus & carte, vous la mettez à jour vous-même, en trois langues, avec les allergènes plat par plat et un QR code pour vos tables. Comptez CHF 22 par mois HT (CHF 18 par mois sur 24 mois), sans frais de mise en place. Pour vos privatisations, séminaires et événements, Devis & factures prépare le devis, le fait signer en ligne, puis envoie la facture d'acompte et la facture finale. Dès CHF 33 par mois HT sur 24 mois (CHF 41 sur 12 mois), plus CHF 177 de mise en place unique.

Eazyclick ne remplace ni votre caisse ni votre fiduciaire : votre site, vos réservations et votre carte fonctionnent à côté. Découvrez tout ce que nous faisons pour l'hôtellerie-restauration, et nos pages pour les restaurants, les hôtels, les brasseries, les bars et cafés, les pizzerias, snacks et take-aways et les chambres d'hôtes.